Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN đơn giản và nhanh chóng

Thuế TNCN là khoản thuế mà bất kỳ công dân Việt Nam nào cũng phải đóng hàng tháng. Tuy nhiên, bạn cần phải quyết toán những khoản thuế đã đóng. Quyết toán thuế sẽ được thực hiện theo các kỳ: Quyết toán thuế tncn theo quý hoặc theo năm. Vậy khái niệm về quyết toán thuế TNCN và những hồ sơ cần chuẩn bị để tiến hành quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì? Cùng hocdautu247 tìm hiểu nhé!

Thuế TNCN là gì

Thuế TNCN có tên tiếng anh thông dụng là Income Tax. Đây là thuế trực thu cá nhân, được tính trên thu nhập của người nộp thuế sau khi trừ các thu nhập được miễn thuế và các khoản có giảm trừ gia cảnh.

Thuế TNCN là gì?

Các cá nhân cư trú và có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, đáp ứng các điều kiện:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên, được tính liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
• Có nơi ở thường trú, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú và cả trường hợp có nhà thuê để ở tại lãnh thổ Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Tuy nhiên, Nhà nước không đánh thuế những cá nhân có thu nhập thấp.

Quyết toán thuế TNCN là gì?

Các cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau mà đều thuộc thu nhập phải chịu thuế thì cá nhân bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN. Việc quyết toán này được làm bởi chính cá nhân đóng thuế hoặc được tổ chức, doanh nghiệp nơi cá nhân đó đang công tác.

Quyết toán thuế TNCN là gì?

Các đối tượng phải tiến hành khai và quyết toán thuế TNCN

• Doanh nghiệp có thu nhập tiền lương hay tiền công, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không, đều sẽ có trách nhiệm phải khai và quyết toán thuế TNCN.
• Cá nhân là người lao động có thu nhập tiền lương, tiền công.Trong  thời gian quy định đã đóng thiếu hoặc nộp thừa thì bắt buộc phải làm quyết toán thuế TNCN.

Ngoài ra, sẽ có một số đối tượng dưới đây sẽ không cần phải quyết toán thuế TNCN:

• Doanh nghiệp không phát sinh chi trả thu nhập chịu thuế cho người lao động.
• Cá nhân có số thuế phải nộp sau quyết toán thuế TNCN mỗi năm từ 50 nghìn đồng trở xuống.
• Cá nhân không có thu nhập tiền lương, tiền công, không ký hợp đồng lao động từ trên 03 tháng.

Những hồ sơ cần chuẩn bị để tiến hành quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?

Quy định về hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao  gồm:

• Thông tư số 156/2013/TT-BTC (BH ngày 06 tháng 11 năm 2013)
• Thông tư số 119/2014/TT-BTC, (BH ngày 25 tháng  8 năm 2014)
• Thông tư số 128/2014/TT-BTC, (BH ngày 5 tháng 9 năm 2014)
• Thông tư số 92/2015/TT-BTC, (BH ngày 15 tháng 06 năm 2015)

Căn cứ vào nội dung của các văn bản trên, các đối tượng quyết toán thuế TNCN khác nhau sẽ chuẩn bị hồ sơ quyết toán không giống nhau. 

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Đối với doanh nghiệp: mẫu bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần đã được thay đổi như sau:

• Phụ lục quyết toán thuế TNCN mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN thay thế mẫu 05-2/BK-TNCN

Đối với các các nhân: có thể tiền hành quyết toán thuế online. Khi tiến hành quyết toán thuế, các cá nhân cần đảm bảo chuẩn bị bộ hồ sơ đạt các yêu cầu sau:

• Tờ khai quyết toán thuế tncn mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN
• Phụ lục số 02-1/BK-QTT-TNCN
• Ảnh chụp các chứng từ để chứng minh số thuế đã khấu trừ

>> Xem thêm: HÓA ĐƠN ĐỎ LÀ GÌ? NHỮNG ĐIỀU CẦN BIẾT VỀ HÓA ĐƠN ĐỎ

Những điều cần biết khi quyết toán thuế TNCN

Khi nào thì đi quyết toán thuế TNCN?

Câu hỏi được nhiều người đặt ra: Khi nào thì đi quyết toán thuế TNCN là đúng hạn nhất?

• Tổ chức quyết toán: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

• Cá nhân quyết toán thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch

Thời hạn quyết toán thuế TNCN

Thuế TNCN sẽ được quyết toán theo năm hoặc quyết toán thuế tncn theo quý. Thời hạn quyết toán thuế TNCN của năm 2020 là hết ngày 04/5/2021. Kể từ kỳ quyết toán năm 2020, thời hạn để quyết toán thuế TNCN năm 2021 được kéo dài thêm một tháng nhằm hỗ trợ cho người nộp thuế.

Thời hạn quyết toán thuế TNCN

Quyết toán thuế TNCN ở đâu?

Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối là Cục Thuế trực tiếp quản lý nơi cá nhân/doanh nghiệp đăng ký làm việc.

Nếu không quyết toán thuế TNCN thì có sao không?

Sẽ có những trường hợp cá nhân hoặc tổ chức quyết toán thuế trễ hoặc cố tình không quyết toán. Vậy không quyết toán thuế TNCN thì có sao không? 

Đối với doanh nghiệp: không nộp hồ sơ khai quyết toán thuế hoặc nộp chậm thì sẽ bị phạt theo quy định tại Điều 9, TT 166/2013/TT-BTC:

• Doanh nghiệp không phát sinh số thuế phải nộp nhưng không nộp hồ sơ: phạt 3.500.000 đồng
• Có tình tiết giảm nhẹ: phạt tối thiểu 2.000.000 đồng
• Có tình tiết tăng nặng: phạt tối đa 5.000.000 đồng

Đối với các nhân: Trường hợp cá nhân nộp chậm tờ khai quyết toán thuế thì sẽ không bị áp dụng phạt vi phạm hành chính khi khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Doanh nghiệp, cá nhân cần thực hiện quyết toán thuế TNCN

>> Xem thêm: TỔNG HỢP CÁC NGÀNH NGHỀ KIẾM NHIỀU TIỀN NHẤT Ở VIỆT NAM

Quyết toán thuế TNCN với từng đối tượng

Đối với cá nhân sẽ có những quy định về quyết toán thuế TNCN với từng đối tượng. Mỗi đối tượng 

Quy định quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai

• Đối với cá nhân chỉ có một Hợp đồng lao động: cho phép miễn quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai bình quân tháng không quá 10 triệu đồng, đã khấu trừ tại nguồn 10%, đồng thời cho phép được ủy quyền quyết toán thuế
• Đối với các nhân có nhiều hơn 2 Hợp đồng lao động từ trên 3 tháng: ngoài thu nhập trả lương, cá nhân có thêm nhiều nguồn thu nhập vãng lai ở nơi khác với bình quân tháng không quá 10 triệu đồng, dù đã khấu trừ 10%. Cá nhân này phải quyết toán thuế tncn 2 nơi đối với cơ quan thuế và phải quyết toán cả những nguồn thu nhập vãng lai này.

Quyết toán thuế tncn 2 nơi

Quy định quyết toán thuế TNCN cho nhân viên thử việc

Với nhân viên thử việc có hợp đồng lao động dưới 3 tháng thì xem là nhân viên thử việc. Việc quyết toán thuế TNCN cho nhân viên thử việc tại doanh nghiệp được thực hiện như sau:

• Đối với cá nhân có tổng thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần: Khi trả lương, kế toán chỉ cần giữ lại bản sao CMND của người lao động mà không cần làm cam kết 02/CK-TNCN.
• Đối với cá nhân có thu nhập từ trên 2 triệu đồng/lần hoặc 2 triệu đồng/tháng: Khi chi trả lương, kế toán sẽ cần phải khấu trừ 10% thu nhập trước khi chi trả cho người lao động. Nếu caá nhân không muốn bị khấu trừ 10% thì cá nhân sẽ làm bản cam kết 02/CK-TNCN.

Quyết toán thuế TNCN với nhân viên thử việc

>> Xem thêm bài chia sẻ của bePOS về “CÁCH TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN CHO NHÂN VIÊN THỬ VIỆC”

Quy định quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài về nước

Người nước ngoài về nước sẽ có những quy định về quyết toán thuế TNCN như sau:

• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam và đã có mặt tại Việt Nam từ trên 183 ngày, đồng thời đã đăng ký tạm trú thì buộc phải quyết toán thuế TNCN.
• Trước khi trở về nước, cá nhân cần có trách nhiệm khai thuế với cơ quan trước khi xuất cảnh. Tổ chức nơi chi trả thu nhập cho cá nhân này sẽ được ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài về nước. 
• Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài về nước chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xuất cảnh.

Quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài

Tổng kết

Như vậy, việc quyết toán thuế TNCN giúp doanh nghiệp không bị phạt theo các quy định của pháp luật. Bài viết này giúp bạn hiểu rõ hơn về các quy định về việc quyết toán thuế, hy vọng đã giúp bạn hiểu rõ hơn.

FAQ

Quy trình quyết toán thuế có phức tạp không?

Nếu bạn là cá nhân tự thực hiện quyết toán thì việc này vô cùng đơn giản. Hiện nay đã có các công cụ online hỗ trợ việc quyết toán của các cá nhân nhanh chóng và thuận tiện hơn.

Làm sao để tra cứu hồ sơ quyết toán thuế?

bạn truy cập vào website của Cục thuế thành phố HCM theo link: http://www.hcmtax.gov.vn/. Chọn mục “TRA CỨU QTTNCN” và nhập mã số thuế cá nhân cần tra cứu.